職場人不得不知的現(xiàn)金福利
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2013-01-14
薪資，除了工資以外，還包括了各種福利，如補貼、獎金等；而且不少企業(yè)除了法定的“五險一金”以外，還為員工繳納補充公積金、補充養(yǎng)老金等……這些現(xiàn)金福利與工資同樣重要，但是對于它們各自的功用、重要性，職場人你是否都了解呢？
補充公積金補充公積金制度是住房公積金制度的一種補充，都是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消費，屬于職工個人所有。住房公積金的繳存比例為單位、個人各7%，其繳存額有上下限的限制，而補充住房公積金單位和個人的繳存比例，分別在不大于各8%不小于各1%的范圍內(nèi)，由單位自行確定，其繳存額沒有上下限限制。
補充公積金是否要繳稅？
就補充公積金是否能夠允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除的問題，當補充公積金在5%以內(nèi)的情況下是允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除的，而當補充公積金的比例超出5%，單位和個人繳付的住房公積金中，超過部分將并入工資、薪金收入，計征個人所得稅。
★ 快速問答：離職了，公司要求員工把補充公積金、補充醫(yī)療保險、分的房子、培訓(xùn)費等“吐”出來，這合法嗎？
補充公積金、補充醫(yī)療保險、分房、培訓(xùn)都不是國家強制要求單位給予的福利待遇。公司給予員工這些待遇，是公司自己可以決定的。為了留住人才，給予這些待遇，公司可以設(shè)置一些條件，只要不違反法律強制規(guī)定。不過，如果要求員工在離職時退回已給的待遇，公司應(yīng)當與員工有明確的約定，或者內(nèi)部有合法有效的規(guī)章制度才行。
補充養(yǎng)老金補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)在滿足社會統(tǒng)籌的社會基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，為補充基本養(yǎng)老保險的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養(yǎng)老保險以上部分的一種養(yǎng)老形式。
補充養(yǎng)老金是否要繳稅？
基本養(yǎng)老保險的個稅計算，只要是按照國家規(guī)定比例和標準繳納，無論是單位繳納還是個人繳納的部分均免征個稅；但如果企業(yè)給員工繳納補充養(yǎng)老金，其與基本養(yǎng)老保險繳費比例總和超過上述規(guī)定比例和標準的部分就應(yīng)并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
補充養(yǎng)老金的特殊形式：企業(yè)年金企業(yè)年金，即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。
企業(yè)年金個人如何繳稅？
企業(yè)年金的繳稅方法結(jié)合國稅函〔2009〕694號文件精神，對年金中的企業(yè)及個人繳費部分的個稅計算著重把握以下“四不”原則。首先，企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。其次，企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)單獨視為一個月的工資、薪金。再者，企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，不得扣除任何費用。最后，企業(yè)按季度、半年或年度繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，應(yīng)均作為獨立一個月的工資、薪金。
還需要特別說明的一點是，企業(yè)為職工一次性繳納的年金，不屬于一次性獎金，不能按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕9號）的規(guī)定，將上述一次性繳納的年金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的辦法來計算繳納個人所得稅。只能作為單筆單月收入計算。
★ 快速問答：離職了，公司為我繳的補充養(yǎng)老金可以不給我嗎？
用人單位為勞動者設(shè)立補充養(yǎng)老金是為了更好地保障和提高勞動者的養(yǎng)老生活質(zhì)量，也有利于用人單位留住人才和提高勞動者的忠誠度。因此，國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充養(yǎng)老保險。職工在嚴重違法、違紀、自動離職等情況下，補充養(yǎng)老保險待遇的處理，由企業(yè)補充養(yǎng)老保險方案規(guī)定。對員工補充養(yǎng)老金的處理可依據(jù)公司的規(guī)定執(zhí)行。換句話，離職后公司繳納的補充養(yǎng)老金是不是給你，其決定權(quán)在于公司。
補充醫(yī)療保險企業(yè)補充醫(yī)療保險是企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，國家給予政策鼓勵，由企業(yè)自主舉辦或參加的一種補充性醫(yī)療保險形式。
企業(yè)補充醫(yī)療保險是否需要繳納個人所得稅？
根據(jù)財稅[2006]10號文件的規(guī)定；企業(yè)為職工支付的補充醫(yī)療保險金不屬于免稅項目，應(yīng)當征收個人所得稅。根據(jù)目前的普遍做法，各地社會保險基金管理中心并不負責(zé)補充醫(yī)療基金的管理，通常做法是企業(yè)委托商業(yè)保險公司代為管理或由企業(yè)自行管理。如果企業(yè)將補充醫(yī)療保險委托商業(yè)性保險公司管理，則應(yīng)當在保險公司落到被保險人的保險賬戶時代扣代繳個人所得稅。
商業(yè)醫(yī)療保險是醫(yī)療保障體系的組成部分，單位和個人自愿參加。國家鼓勵用人單位和個人參加商業(yè)醫(yī)療保險。是指由保險公司經(jīng)營的，贏利性的醫(yī)療保障。消費者依一定數(shù)額交納保險金，遇到重大疾病時，可以從保險公司獲得一定數(shù)額的醫(yī)療費用。
商業(yè)醫(yī)療保險是否需要繳納個人所得稅？
企業(yè)為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，在辦理投保手續(xù)時應(yīng)作為個人所得稅的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。個人所得稅的具體納稅時間應(yīng)當按照。《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險繳納個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2005]318號） 規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)當在企業(yè)向保險公司繳付時并人員工當期的工資收入，按工資、薪金所得項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責(zé)代扣代繳。
★ 快速問答：在補充醫(yī)療保險報銷期間，報銷的錢還沒下來，人卻離職了，會否影響到報銷？
現(xiàn)行的補充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險大部分都是由第三方機構(gòu)在運營管理，離職是不會影響到理賠的。即使是公司自己運作的醫(yī)療保險，只要是在保障月份內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療金額，公司沒有理由不給報銷。所以，就算報銷沒有下發(fā)到你的帳戶，而你已經(jīng)離開公司，已經(jīng)實際發(fā)生的報銷金額你仍然可以得到。
全勤獎及各類補貼等1. 補貼、津貼指車貼、飯貼、房貼、汽油補貼、出差津貼、通訊費、置裝費、過節(jié)費等工資以外的現(xiàn)金福利。
員工所獲的補貼需要繳稅嗎？
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例第十三條規(guī)定，對按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予征收個人所得稅。其他各種補貼、津貼均應(yīng)計入工資、薪金所得項目征稅。下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：1.獨生子女補貼；2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3.托兒補助費；4.差旅費津貼、誤餐補助。
2. 獎金除補貼外，企業(yè)還會設(shè)立各種名目繁多的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等。
員工所獲獎金該如何繳稅？
納稅人一次取得各種名目獎金，一般應(yīng)將全部獎金同當月的工資、薪金合并計征個人所得稅。但對于合并計算后提高適用稅率的，可采取以月份所屬獎金加當月工資、薪金，減去當月費用扣除標準后的余額為基數(shù)確定適用稅率，然后將當月工資、薪金加上全部獎金，減去當月費用扣除標準后的余額，按適用稅率計算征收個人所得稅。對按上述方法計算無應(yīng)納稅所得額的，免予征稅。